La fiscalité des cryptomonnaies en France est encadrée par l’article 150 VH bis du Code général des impôts depuis 2019. Elle évolue sur deux points majeurs : la flat tax passe à 31,4 % et la directive DAC8 oblige les plateformes à transmettre automatiquement vos données aux impôts. Ce guide couvre l’ensemble des obligations fiscales, la méthode de calcul, les cas particuliers et les erreurs à éviter.
Taux d’imposition des cryptos
Les plus-values réalisées sur la vente de cryptomonnaies sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), communément appelé flat tax. Son taux est fixé à 31,4 % depuis le 1er janvier 2026, contre 30 % auparavant.
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % |
| Prélèvements sociaux (dont CSG 10,6 %) | 18,6 % |
| Flat tax totale | 31,4 % |
La hausse de 1,4 point résulte de l’augmentation de la CSG sur les revenus du capital, votée dans le cadre de la loi de financement de la sécurité sociale.
Option barème progressif
Si vous êtes faiblement imposé, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu à la place de la flat tax. Cette option s’applique à l’ensemble de vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières et crypto) et ne peut pas être choisie uniquement pour les cryptos. Elle est rarement avantageuse au-delà de la tranche à 11 %.
Seuil de 305 euros
Si le total de vos cessions imposables sur l’année est inférieur ou égal à 305 euros, vous n’êtes pas redevable de l’impôt. Vous devez néanmoins remplir le formulaire 2086 si vous avez réalisé des cessions. En dessous de ce seuil, le formulaire est à remplir mais aucun impôt n’est dû.
Les deux obligations fiscales des détenteurs de cryptos
Posséder des cryptomonnaies en France génère deux obligations fiscales indépendantes. Les confondre ou en oublier une est l’erreur la plus fréquente.
| Obligation | Formulaire | Concerne |
|---|---|---|
| Déclarer les comptes crypto détenus à l’étranger | 3916-bis | Tout compte custodial hébergé hors de France |
| Déclarer les cessions imposables | 2086 + 2042 C | Toute vente de crypto contre euros ou achat de bien/service en crypto |
Ces deux obligations sont cumulatives si vous êtes concerné par les deux. Elles s’appliquent indépendamment l’une de l’autre : vous pouvez devoir remplir le 3916-bis même si vous n’avez réalisé aucune cession imposable.
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Ce qui est imposable : les faits générateurs
L’impôt crypto ne se déclenche pas à chaque transaction. Il s’applique uniquement lors de la sortie du système crypto vers la monnaie fiat ou vers un bien réel.
Opérations imposables
- Vente de cryptos contre des euros (ou toute autre monnaie fiat : dollar, livre sterling…)
- Achat d’un bien ou service payé en cryptos : achat d’une voiture, paiement en magasin via une carte bancaire crypto, etc.
Opérations non imposables
- Échange crypto contre crypto : vendre du Bitcoin pour acheter de l’Ethereum n’est pas un fait générateur
- Conversion vers un stablecoin : vendre des ETH contre de l’USDT ou de l’USDC ne déclenche pas l’impôt
- Transfert entre vos propres wallets : déplacer des cryptos d’un exchange vers votre Ledger (ou inversement) n’est pas une cession
- Achat de cryptos avec des euros
- Simple détention, même si la valeur augmente fortement
Méthode de calcul des plus-values crypto
La France n’applique pas la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) utilisée dans de nombreux pays. Elle impose une méthode propre : le Prix Moyen Pondéré (PMP), définie à l’article 150 VH bis du CGI.
La formule appliquée à chaque cession :
Plus-value = Prix de cession – (Prix total d’acquisition x Prix de cession / Valeur globale du portefeuille avant la cession)
Ce calcul impose de connaître, au moment précis de chaque cession imposable :
- Le montant total investi en euros dans les cryptos depuis le début (toutes plateformes confondues)
- La valeur en euros de l’intégralité de votre portefeuille crypto au moment de la cession – y compris les cryptos en staking ou sur d’autres plateformes
Le calcul PMP s’applique à votre portefeuille global, pas plateforme par plateforme. Si vous avez du Bitcoin sur Binance et de l’Ethereum sur Coinbase, les deux doivent être pris en compte pour calculer la plus-value lors d’une vente sur l’une ou l’autre plateforme.
Les moins-values de l’année sont déductibles des plus-values réalisées sur la même année. En revanche, elles ne sont pas reportables sur les années suivantes.
Cas particuliers : staking, minage, NFT, airdrops
Staking
Les récompenses de staking relèvent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Elles sont imposables à leur valeur en euros au moment de leur réception, selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Lors de la revente ultérieure des tokens reçus en staking, la plus-value éventuelle est soumise à la flat tax classique.
Minage
Même régime que le staking : les gains de minage sont déclarés en BNC à leur valeur de réception. La valeur déclarée devient ensuite le prix d’acquisition pour le calcul d’une éventuelle plus-value lors de la revente.
NFT
En l’absence de clarification législative définitive, l’interprétation majoritaire consiste à traiter les NFT comme des actifs numériques classiques, soumis au même régime fiscal que les cryptomonnaies. La vente d’un NFT contre des euros ou contre une crypto est donc imposable. La situation peut évoluer selon la qualification retenue par l’administration.
Airdrops
La fiscalité des airdrops dépend de leur nature. Un airdrop non anticipé (réception sans action de votre part) est généralement considéré comme acquis à titre gratuit, sans imposition à la réception. Un airdrop anticipé (récompense d’une action spécifique) peut relever des BNC. Dans les deux cas, la revente des tokens reçus reste soumise à la flat tax si elle génère une plus-value.
Dons de cryptomonnaies
Pour le donateur, le don est exonéré d’impôt sur les plus-values. Pour le bénéficiaire, des droits de donation peuvent s’appliquer selon le lien de parenté et le montant. Le prix d’acquisition des cryptos reçues est égal à leur valeur au jour du don.
Les nouveautés de la fiscalité crypto en 2026
Flat tax à 31,4 %
Depuis le 1er janvier 2026, la flat tax est passée de 30 % à 31,4 % suite à l’augmentation de la CSG sur les revenus du capital (de 9,2 % à 10,6 %). Ce changement concerne toutes les plus-values réalisées à compter du 1er janvier 2026, y compris sur des cryptos achetées avant cette date.
Directive DAC8 : transmission automatique des données
Depuis le 1er janvier 2026, la directive DAC8 oblige toutes les plateformes crypto opérant en Europe à transmettre automatiquement l’historique des transactions de leurs utilisateurs aux administrations fiscales européennes. Les échanges de données entre pays membres sont ensuite automatisés.
Concrètement : l’administration fiscale française reçoit désormais directement les données de vos transactions sur Binance, Coinbase, Kraken et les autres plateformes régulées en Europe. Les contrôles croisés deviennent systématiques. Cette directive accentue également un problème clé pour les utilisateurs multi-plateformes : si vous avez acheté du Bitcoin sur la plateforme A et revendu sur la plateforme B, les données transmises par chaque plateforme seront incomplètes. La consolidation de votre historique complet reste de votre responsabilité.
Dates de déclaration en 2026
La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr a ouvert le 9 avril 2026. Les dates de clôture varient selon votre département :
| Départements | Date limite en ligne |
|---|---|
| 01 à 19 | 21 mai 2026 |
| 20 à 54 | 28 mai 2026 |
| 55 à 976 | 4 juin 2026 |
Pour la déclaration papier, la date limite était le 19 mai 2026.
Risques à ne pas déclarer ses cryptos
L’omission de déclaration expose à des sanctions distinctes selon la nature du manquement :
- Compte étranger non déclaré (3916-bis) : amende de 1 500 € par compte, jusqu’à 10 000 € si le pays est non coopératif
- Plus-values non déclarées : rappel d’impôt + majoration de 10 % à 80 % selon la gravité + intérêts de retard
- Absence de réponse à l’administration : taxation d’office
Avec DAC8, les omissions seront de plus en plus difficiles à maintenir dans le temps. Les données des plateformes arrivent désormais directement chez le fisc.
Comment simplifier sa déclaration crypto ?
Le calcul PMP appliqué à chaque cession, sur l’ensemble des plateformes, devient rapidement ingérable manuellement dès que vous dépassez une dizaine de transactions. Un outil comme Waltio automatise l’intégralité du processus : import des historiques, calcul PMP, génération des CERFA 2086, 2042 C et 3916-bis pré-remplis.
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FAQ – Fiscalité crypto France
Dois-je déclarer si je n’ai fait que du crypto-to-crypto ?
Si vous n’avez réalisé aucune cession imposable (aucune vente contre euros, aucun achat de bien en crypto), vous n’avez pas à remplir le formulaire 2086. En revanche, si vous détenez des comptes sur des plateformes étrangères, le formulaire 3916-bis reste obligatoire.
Les pertes crypto sont-elles déductibles ?
Oui, les moins-values de l’année sont déductibles des plus-values réalisées sur la même année. Si votre résultat net est négatif, vous ne payez aucun impôt. En revanche, les moins-values nettes ne sont pas reportables sur les années suivantes : elles sont perdues fiscalement.